西藏林芝市幼儿园2023年度

部门整体绩效评价报告

林芝市财政局：

我们接受贵单位委托，对西藏林芝市幼儿园（以下简称：“市幼儿园”）2023年1月1日至2023年12月31日本级财政预算资金整体支出进行绩效评价，市幼儿园对建立健全内部内控制度、提供的会计资料和相关材料证明文件的完整性、真实性、合法性承担责任。依据《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）以及《林芝市财政局关于开展 2023 年度部门整体支出、项目支出、财政政策绩效评价工作通知》（林财预〔2014〕11号）相关要求，结合市幼儿园的实际情况，我们实施了查阅资料、实地察看、社会调查、检查、函证、询问、计算、分析性复核等评价程序，现将有关情况报告如下：

一、部门基本情况

（一）部门主要职能

市幼儿园创建于1991年7月10日，是一所国家公办幼儿园。在党和国家及各级政府的关心和大力支持下，学校坚持科学发展，办学设施日趋完善，师资队伍力量不断壮大，办学水平逐年提高。学校共有18个班级，学校占地17.9524亩，建筑面积11,579.55平方米。

（二）机构设置情况

市幼儿园现设7个科室，包括：工会、妇委会、年段、教务、办公室、教研室、总务。

（三）人员编制情况

截至2023年12月31日，市幼儿园在册在职教工77人，在校学生621人。核定行政编制5名，事业单位编制57名。

（四）年度总体工作和重点工作任务

1.年度总体工作

（一）加强党的建设。强化理论学习，筑牢政治忠诚；狠抓组织建设，建强战斗堡垒；突出作用发挥，擦亮支部品牌；抓好作风建设，严肃师德师风。

（二）加强教师队伍建设。制定教师梯队发展培训计划和方案，逐步实现各层级教师发展需求，积极开展教师传、帮、带活动，学习培训促提升；课题研究助成长；送培送教共发展。

（三）提升保教质量，促进幼儿全面发展。完善课程体系；丰富活动；载体深化思政教育。

2.重点工作任务

（一）党建工作。打造党建品牌。从党建特色活动出发，提炼并打造党支部党建品牌。做好党支部换届选举工作，坚持选配党性强、作风正、思想政治水平高、组织能力强的党员干部成为新一届支委；需要严格按照发展党员程序，认真落实“双培养”工作机制，做好发展党员工作。落实“三会一课”制度。

（二）加强宣传教育。坚持正面宣传为主，弘扬主旋律、传播正能量，巩固壮大主流思想舆论，着力用党的二十大精神统一思想、凝聚力量，严格按照党中央精神全面准确开展宣传，加强对热点敏感问题的阐释引导。开展教材排查。进一步完善《林芝市幼儿园读物进校园审查制度》，切实加强对各类宣传文化阵地的管理，防止错误思想言论和有害信息传播。规范各类活动进校园，积极创设爱国主义教育、民族团结教育等，特别是在民族团结进步宣传教育月，开展经典朗诵、红歌比赛等特色活动，深入推进民族团结进步模范区“九进”工作，推动民族团结进步工作高质量发展。  

（三）抓队伍建设，促进教师综合素养不断提升。加强理论学习，提升教师素养。利用年段教研、领域组教研、加强对《3—6岁儿童学习与发展指南》及学前教育相关理论知识的学习，开展“一考三评”活动，提高教师专业素养和技能。通过“走出去，请进来”等方法邀请内地姐妹园所专家来园示范指导或组织老师到其他市幼儿园观摩示范课。

（五）部门预算批复及整体支出安排情况

1.预算批复情况

2023年市幼儿园年初预算批复数3,110.47万元，综合调整调减数额为338.26万元，调整后全年预算金额为2,772.21万元。其中：一般公共预算财政预算2,766.71万元、政府性基金预算5.50万元、国有资本经营预算0万元、社会保险基金预算0万元。

2.决算情况

2023年市幼儿园决算数为2,748.8万元。其中：基本支出2,704.99万元、项目支出43.80万元。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

 1.评价目的

本次评价根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、西藏自治区人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）部署的要求，以预算资金为主线，梳理部门预算执行过程中涉及的目标管理、预算管理、资产管理等内容，综合分析部门的管理效率，落实部门预算主体责任，提高部门资金、资产等资源统筹配置能力；以战略目标和职责目标为基础，综合评价部门履职结果，反映财政资金支出结果，提升部门整体预算绩效管理水平。

2.评价对象和范围

本次评价对象为西藏林芝市幼儿园，预算资金2,772.21万元。评价时间范围：2023 年1月1日至 2023 年12月31日。

（二）评价依据、绩效评价原则、评价方法、评价标准、评价指标体系

1.评价依据

（1）《中华人民共和国预算法》

（2）《中华人民共和国预算法实施条例》

（3）《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）

（4）《国务院办公厅关于政府向社会力量购买服务的指导意见》（国办发〔2013〕96号）

（5）《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）

（6）《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）

（7）《西藏自治区财政支出预算绩效评价管理暂行办法》（藏财预字〔2018〕89号）

（8）《西藏自治区预算缋效评价指标体系框架》（藏财预〔2018〕174号）

（9）其他相关法律法规。

2.评价原则

科学规范原则。绩效评价应当严格执行国家、自治区规定的程序、按照科学可行的要求执行。

客观公正原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，做到指标科学、标准客观、权重合理、数据准确、资料可靠、程序规范、评价公正，绩效评价报告要内容完整、依据充分、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价指标与支出目标具有直接的联系，评价结果能够清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

3.评价方法

为确保评价过程、结论的科学与准确性，根据评价工作需要及部门特点，评价工作中主要采用包括比较法、因素分析法、公众评价法和其他评价方法等，以充分采集和核实评价所需要的基础数据资料，进行科学的分析处理，得出评价结论。

4.评价标准

本次绩效评价采用的评价标准主要为：

（1）计划标准，本次评价中部分产出指标采用计划标准作为评价标准，计划标准来源于部门中长期发展规划、部门重点工作任务计划。

（2）历史标准，在本次评价中部分效益指标采用历史标准作为评价标准，历史标准来源于以前年度相关数据统计。

（3）行业标准。本次评价将交警队履职目标要求作为行业标准参考。

（4）其他标准。财政部等相关部门认可的其他标准。本次评价中决策及过程指标采用其他标准。

5.评价指标体系

本次评价以《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）要求为基础，构建“以部门规划、运行成本、基础管理、资产管理、预算管理等共性指标评价部门管理效率，以履职效能、社会效益、可持续发展能力、服务对象满意等个性指标评价部门履职结果”的评价体系框架。

绩效评价结果量化为百分制综合评分，并按照综合评分进行分级。综合评分为 90 分（含）以上的为“优”， 75分（含）至 90 分的为“良”，60 分（含）至 75分的为“中”，60分以下的为“差”。

（三）绩效评价工作过程

本次绩效评价工作主要分为前期准备、评价实施和形成报告三个阶段。具体情况如下：

1.前期准备阶段

（1）成立工作组。在明确委托方要求后，组建工作组，明确工作组内的任务分工。

（2）编制工作方案。编制绩效评价工作方案，对评价对象、评价内容、评价方式方法、评价体系和标准、工作程序和时间安排、人员安排及相关附件等作出具体规定。工作方案将报委托方审阅征求意见，并进行调整完善。

2.评价实施阶段

（1）前期准备通知

工作组通过委托方获取项目单位联系方式，与项目单位提前沟通，下发资料清单，由项目单位进行前期资料准备。

（2）收集部门资料

为满足评价工作需要，通过邮件、电话、建立微信工作群等方式，根据需要准备资料清单，跟踪辅导被评价项目 单位准备评价所需相关资料，对遇到的疑惑，及时予以解答，为被评价项目单位能够提供出满足评价需要的资料提供辅导支持。

（3）资料收集及审核反馈

工作组将依据资料收集清单对资料进 行形式审核，对于不符合要求、存在重大缺项漏项的资料予以退回，并反馈原因，辅导被评价项目单位补充完善。

（4）非现场评价

主要对被评价项目提交的评价相关资料进行审核，统计和评分，在审核过程中对于存有疑义的问题，我们会与相关单位充分沟通，对于对评价结果有重大影响的存疑事项，也将进行现场检查或勘察。

（5）综合评价分析

根据所收集的基础资料，结合现场核实的有关情况，整理出绩效评价所需的基本资料和数据。按照评价实施方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价项目的总体绩效情况进行全面的综合评价，形成评价结论。

3.报告撰写阶段

在前期工作开展的基础上，工作组对项目情况进行汇总和分析， 撰写绩效评价报告，经公司内部审核后，递交委托方征求意见并根据反馈意见修改完成形成报告终稿。

三、综合评价情况及评价结论

表3-1 2023年部门整体支出指标评分表

四、绩效评价指标分析

（一）项目投入情况

从目标设定、预算配置两个方面进行评价，满分为15分，总得分10分。

表4-1项目投入情况得分表

一级指标	分值	二级指标	三级指标	分值	得分
投入	15	目标设定	绩效目标合法合规合理性	1	1
			绩效目标与部门职责的相符性	1	1
			绩效指标清晰量化程度	1	1
			绩效目标与年度任务对应性	1	1
			绩效目标与预算资金匹配性	2	0
		预算配置	在职人员控制率	3	0
			“三公经费”变动率	3	3
			重点支出安排率	3	3
		合计		15	10

1.目标设定情况

（1）绩效目标合法合规合理性

市幼儿园设定的项目支出绩效目标符合国家法律法规，国民经济和社会发展总体规划。满分1分，实际得分1分。

（2）绩效目标与部门职责的相符性

市幼儿园设定的绩效目标符合部门“三定”方案确定的职责。满分1分，实际得分1分。

（3）绩效指标清晰量化程度

市幼儿园设定的通过清晰、可衡量的指标值予以体现。满分1分，实际得1分。

（4）绩效目标与年度任务对应性

市幼儿园设定的绩效目标与部门年度的任务数和计划数相对应，符合年度工作计划。满分1分，实际得分1分。

（5）绩效目标与预算资金匹配性

市幼儿园2023年初设定的项目支出绩效目标与预算资金不匹配无法评价，绩效目标表中的“产出内容”未明确资金分配金额 。满分2分，扣2分，实得0分。

2.预算配置情况

（1）在职人员控制率

2023年市幼儿园实际在职人数77人。核定行政编制5名，事业单位编制57名，合计62人，在职人员控制率为124.19%。满分3分，实际得分0分。

（2）“三公经费”变动率

市幼儿园2023年“三公经费”预算总额0.71万元，2022年“三公经费”预算总额0.77万元，“三公经费”变动率为-7.79%。满分3分，实际得分3分。

（3）重点支出安排率

市幼儿园本年计划执行31个项目，将12个预算支出大于20万的项目列为重点项目，重点项目预算2,748.8万元，总预算2,772.21万元。重点项目安排率为99.16%。满分3分，实际得分3分。

（二）项目过程情况

从预算执行、预算管理、资产管理三个方面进行评价，满分为49分，总得分41.5分。

表4-2项目过程情况得分表

1.预算执行情况

（1）预算完成率

《部门预算批复表》中《收支预算总表》的预算数总额为2,772.21万元；《部门决算报表》中《收入支出决算总表》的决算数为2,748.79万元；预算完成率为82.05%。满分11分，实际得分11分。

（2）预算调整率

《部门预算批复表》中《收支预算总表》的年初算数3,110.47万元，依据林芝市财政局《关于调减各项经费预算指标的通知》林财科教指〔2023〕106号、林财科教指[2023]126号，《关于调减项目结转资金预算指标的通知》林财科教指〔2023〕130号、《关于下达“远教站点网络年租赁、设备托管经费”及调整“百佳基层党建示范带你奖励资金”预算指标的通知》林财行指〔2023〕107号等文件，综合调减预算指标金额为338.26万元，调整后全年预算金额为2,772.21万元。预算调整率为7.15%，满分2分，实际得分0.5分。

（4）结转结余率

市幼儿园2023年结转23.41万元，全年预算金额为2,772.21万元。结转结余率为0.84%。满分6分，实际得分1分。

（5）结转结余变动率

市幼儿园2023年结转23.41万元，2022年无结转结余。结转结余变动率无法计算。满分1分，实际得分1分。

（6）公用经费控制率

市幼儿园2023年实际支出公用经费313.87万元，预算安排公用经费总额313.87万元，公用经费控制率100%。满分2分，实际得分1分。

（7）“三公经费 ”控制率

2023年市幼儿园“三公经费”实际支出金额为0.71万元，“三公经费”预算安排金额为0.71万元，“三公经费”控制率为100%。满分2分，实际得分1分。

（8）政府采购执行率

市幼儿园2023年本年无政府采购项目，满分3分，实际得分3分。

2.预算管理情况

（1）管理制度健全性

市幼儿园所提供的财务室管理制度中包括财务管理制度、“三重一大”集体决策制度、公务接待制度、教学研究制度、采购验收制度等；缺少预算资金管理办法，会计核算制度等主要财务管理制度。满分3分，实际得分2分。

（2）资金使用合规性

市幼儿园使用预算资金符合相关的预算财务管理制度的规定；资金的拨付审批程序和手续完整；项目的重大开支经过评估论证；资金使用与批复用途一致；不存在截留、挤占、挪用情况。满分5分，实际得分5分。

（3）预决算信息公开性

市幼儿园按照政府信息公开有关规定，在林芝市人民政府网站公开2023年预算信息，2023年决算尚未批复，暂未公开。满分2分，实际得分得2分。

（4）基础信息完善性

经抽查，业务附件真实完整，基础数据信息和会计信息资料真实。满分2分，实际得分2分。

3.资产管理情况

（1）资产管理制度健全性

市幼儿园资产管理制度未明确规定固定资产最低入账标准和相关盘点制度。满分3分，实际得分2分。

（2）资产管理安全性

经抽盘市幼儿园固定资产发现，2023年12月22日购买洗碗机设备总额14.45万元（其他消毒灭菌设备及器具）因需安置的场所还未装修好而处于闲置状态。2023年5月15日，采购笔记本电脑总额12.47万元，固定资产（电脑）未及时入账；固定资产其他体育设备未填写设备名称，导致无法进行固定资产盘点。满分5分，实际得分3分。

（3）固定资产利用率

查阅固定资产卡片、国有资产报告及固定资产抽盘表，市幼儿园固定资产总额为632.07万元，实际在用固定资产总额为632.07万元，固定资产利用率为100%。满分2分，实际得分2分。

（三）项目产出情况

从部门整体产出情况的职责履行方面情况进行评价，满分为16分，总得分16分。

表4-3部门产出情况得分表

一级指标	分值	二级指标	三级指标	分值	得分
产出	16	职责履行	实际完成率	4	4
			完成及时率	4	4
			质量达标率	4	4
			重点工作办结率	4	4
合计				16	16

1.职责履行情况

（1）实际完成率

市幼儿园2023年计划完成项目数为31个，实际完成任务数为31个，实际完成率为100%。本项满分4分，实际得4分。

（2）完成及时率

市幼儿园2023年计划完成项目数为31个，截至2023年12月，实际及时完成任务数为31个，完成及时率为100%。本项满分4分，实际得4分。

（3）质量达标率

市幼儿园2023年计划完成项目数为31个，截至2023年12月，部门实际完成工作数中达到部门绩效目标要求的工作任务数量为31个，质量达标率100%。本项满分4分，实际得4分。

（4）重点工作办结率

市幼儿园2023年重点工作计划共12项，重点工作实际完成数为12项。重点工作办结率为100.00%。本项满分4分，实际得分4分。

（四）部门效益情况

从部门整体效果情况的履职效益方面情况进行评价，满分为20分，总得分20分。

表4-4部门效果情况得分表

（1）社会效益

市幼儿园实施的“农牧民子女及城镇困难家庭子女”助学金政策，积极兑现教育公平的承诺，同时极大地调动了广大农牧民子女上学的积极性，推动西藏基础教育的发展和减轻农牧民负担等方面起到了非常重要的作用。社会效益显著，满分8分，实际得分8分。

（2）可持续影响

市幼儿园增添办公电脑、教学设备、户外玩具、体育器材、校园绿化进行改造，附属设施改造，从孩子年龄出发，力求做到生活化、情趣化、艺术化和儿童化。此外，进一步改善教师办公条件，为教师配置多台电脑，校园网络全部开通，确保教师办公自动化顺利实行；为切实做好全校校舍建设工作，消除安全隐患，积极实施校舍安全工程。可持续影响显著，满分7分，实际得分7分。

（3）社会公众或服务对象满意度

经统计，2023年市幼儿园社会满意度调查问卷显示满意度为100.00%。满分5分，实际得分5分。

五、主要问题分析

（一）在职人员控制率方面

2023年市幼儿园实际在职人数77人。核定行政编制5名，事业单位编制57名，合计62人。存在超编情况，在职人员控制率为124.19%。

（二）内控制度方面

市幼儿园所提供的财务室管理制度中包括财务管理制度、“三重一大”集体决策制度、公务接待制度、教学研究制度、采购验收制度等；缺少预算资金管理办法，会计核算制度等主要财务管理制度。

（三）资产管理方面

1.管理制度健全性方面：市幼儿园资产管理制度未明确规定固定资产最低入账标准。

2.资产管理安全性方面：2023年12月22日购买洗碗机设备总额14.45万元（其他消毒灭菌设备及器具）因需安置的场所还未装修好而处于闲置状态。2023年5月15日，采购笔记本电脑总额12.47万元，固定资产（电脑）未及时入账；固定资产其他体育设备未填写设备名称，导致无法进行固定资产盘点。

六、相关建议

（一）在职人员控制率方面

针对超编情况，一是严格退休制度，做好自然减员工作；二是加强编制管理，杜绝超编进人；三是加强计划调配，消化超编问题；四是改善结构，调剂余缺。

（二）内控制度方面

建立健全预算管理机制，参照《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2023〕34号）、《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）等相关文件结合市幼儿园支出项目实际情况，制定切实可行的制度和管理措施，加强预算执行效率和调节能力。

（三）资产管理情况方面

1.制定完善固定资产管理制度中固定资产最低入账标准，确保国有资产不流失。2.落实固定资产管理制度中盘点相关要求，对资产使用状况及时更新；3.加强闲置资产管理，及时上报，通过上级主管部门划拨调剂等方式，优化固定资产闲置问题。4.完善内部控制制度，加强财务部门流程管控和管理，建立并考核进入会计报表的准确性控制程序。确保未及时入账的问题得到有效控制，并避免出现同类问题。

附件：8、林芝市幼儿园二稿7.24

 

 

 

陕西丰汇韵嘉会计师事务所合伙企业

 

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