林芝市财政局：
我们接受贵单位委托，对林芝经济开发区管理委员会（以下简称“经开区管委会”）2023年度项目支出进行绩效评价，经开区管委会对建立健全内部内控制度、提供的会计资料和相关材料证明文件的完整性、真实性、合法性承担责任。依据《中共西自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）以及《林芝市财政局关于开展 2023 年度部门整体支出、项目支出、财政政策绩效评价工作通知》（林财预〔2024〕1号）相关要求，结合经开区管委会的实际情况，我们实施了查阅资料、实地察看、社会调查、检查、询问、计算、分析性复核等评价程序，现将有关情况报告如下：
一、基本情况
1.项目名称：（1）2021年结转项目－粤林高原生物科技产业园、中药藏药产业园－粤林产业园二期；
（2）高原生物科技产业园、中药藏药产业园－高原生物科技产业园（高端厂房）；
（3）重点产业园区基础设施－（林芝市经济开发区道路建设一期；林芝市经济开发区道路建设二期）；
（4）2022年度林芝市招商引资扶持资金。
2.项目单位：林芝经济开发区管理委员会
3.项目内容及用途：
2021年结转项目－粤林高原生物科技产业园、中药藏药产业园－粤林产业园二期：建设厂房6栋，建筑面积34,977.72平方米，其中1C厂房7,205.74平方米、2C厂房7,388.08平方米、3C厂房6,983.34平方米、4C厂房10,886.96平方米、6C厂房1,353.19平方米、7C厂房1,160.41平方米；绿化8,125平方米、道路工程 9,393 平方米、围墙1,059米及景观、总体平电气给排水、土石方工程等附属工程。
2021年结转项目－高原生物科技产业园、中药藏药产业园－高原生物科技产业园（高端厂房）：高原生物科技产业园高端厂房建设，其中地下室（共一层）为地下车库、设备用房；A1#塔楼、A2#塔楼均为丙2类高层厂房。新建总建筑面积 24,275.36平方米，其中裙楼工程6,578.62 平方米，塔楼工程 13,416.27平方米，地下室工程 4,280.47 平方米，并配套建设相关工程及设备购置等。
重点产业园区基础设施－林芝市经济开发区道路建设一期：新建道路总长度989.46米，以及交通安全设施工程、给排水工程、电力通行照明工程和其他附属设施。
重点产业园区基础设施－林芝市经济开发区道路建设二期：新建道路总长度2,641.90米，以及交通安全设施工程、给排水工程、电力通行照明工程和其他附属设施。
2022年度林芝市招商引资扶持资金：优化营商环境，规范招商引资管理，提升招商引资实效。
4.项目投资及资金来源：
经开区管委会2023年度项目年初预算总额：29,785.91万元，其中：一般公共预算资金4,800.00万元，政府性基金预算资金24,985.91万元。
2021年结转项目－（粤林高原生物科技产业园、中药藏药产业园－粤林产业园二期；高原生物科技产业园、中药藏药产业园－高原生物科技产业园（高端厂房））资金：项目总投资预算30,024.39万元（其中专项债券资金），2023年初专项债券资金预算15,349.39万元，资金来源为政府性基金预算。
重点产业园区基础设施－（林芝市经济开发区道路建设一期；林芝市经济开发区道路建设二期）资金：项目总投资预算7,350.00万元，2023年初预算投资4,000.00万元，资金来源为一般公共预算资金。
2022年度林芝市招商引资扶持资金：项目年初预算数：800.00万元，资金来源为一般公共预算资金。
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的
1.评价目的
通过对经开区管委会2023年重点项目支出进行绩效评价，了解和掌握政策具体实施情况，揭示存在问题，提出政策优化、预算管理建议，推动相关单位根据绩效评价发现的问题认真整改、加强管理，同时为后续资金投入、分配和管理提供决策依据。评价内容主要包括项目（资金）决策管理情况、产出效益情况及相关政策效果等。
（二）评价实施过程与评价方法
1.评价依据
①财政部关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）
②《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）
③西藏自治区人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）
④《林芝市财政支出预算绩效管理暂行办法的通知》（林财字〔2020〕1号）
2.评价方法、标准
根据评价对象具体情况，采取计划标准作为评价标准，评价方法主要采用成本效益分析法、因素分析法、公众评判法等。
3.评价等级设置情况
评价结果采取评分和评级相结合的方式，具体分值和等级划分为四档，标准如下：
|
等级
分值 |
优秀 |
良好 |
中等 |
差 |
|
区间 |
≥90分 |
75分≤分值＜90分 |
60分≤分值＜75分 |
＜60分 |
4.绩效评价工作过程
（1）前期准备
成立评价工作小组，收集、了解相关政策规定和资金文件，认真梳理重点项目相关文件，确定评价重点。
（2）组织实施
2024年07月01日至07月02日，评价工作小组实施现场评价，结合各实施单位绩效自评报告及信息采集、查阅资料、统计分析、交流、电话询访等情况，对相关资料中反映的或分析中发现的问题进行重点核查。
（3）综合评价
评价组采用定量与定性相结合、项目实施单位自评与评价小组评价相结合，运用成本效益分析法、比较法等方法进行评价，并按以下程序开展具体评价工作。
①前期准备。
前期准备工作主要包括了解与本次绩效评价工作相关政策，听取委托人对委托事项的介绍听取被评价单位对项目基本情况的介绍，接收被评价单位提交的资料。
②分析评价
根据前期准备工作了解情况，通过检查被评价单位提交的资料，对评价指标进行对应打分得出评价初步结果，然后就评价中发现的问题和打分情况与被评价单位与委托人进行充分沟通最终得出评价结果。
③报告撰写
评价工作组对评价结果进行分析汇总，撰写报告。
三、综合评价情况及评价结论
（一）评价结果
2021年结转项目－粤林高原生物科技产业园、中药藏药产业园－粤林产业园二期项目：综合评价得分85.08分，整体绩效等级为“良好”。
2021年结转项目－高原生物科技产业园、中药藏药产业园－高原生物科技产业园（高端厂房）：综合评价得分80.50分，整体绩效等级为“良好”。
重点产业园区基础设施－（林芝市经济开发区道路建设一期；林芝市经济开发区道路建设二期）：2023年9月26日林芝市发展和改革委员会下发“资金下达文件”（林发改投资〔2023〕259号），2023年12月到账4,000.00万元，截至年底未开展任何相关工作，故只能评价该项目的决策过程、项目管理；项目产出、效益指标无法评价。综合评价得分39分，整体绩效等级为“差”。
2022年度林芝市招商引资扶持资金项目：综合评价得分92.36分，整体绩效等级为“优秀”。
绩效评价评分结果如下表所示：
项目指标评分表
|
项目名称 |
分值 |
得分 |
等级 |
|
粤林高原生物科技产业园、中药藏药产业园－粤林产业园二期项目 |
100 |
85.08 |
良好 |
|
高原生物科技产业园、中药藏药产业园－高原生物科技产业园（高端厂房） |
100 |
80.50 |
良好 |
|
重点产业园区基础设施－（林芝市经济开发区道路建设一期；林芝市经济开发区道路建设二期） |
100 |
39.00 |
差 |
|
2022年度林芝市招商引资扶持资金项目 |
100 |
92.36 |
优秀 |
|
绩效评价平均得分：74.24 综合评价结果等级：中等 |
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（二）评价情况
1.粤林高原生物科技产业园、中药藏药产业园－粤林产业园二期项目：满分100分，扣13.92分，得85.08分。
（1）资金管理－财务制度健全性，满分3分，扣1.5分，得1.5分。项目单位根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43 号文件）、《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155 号文件）等相关规定进行债券资金管理，未制定符合该项目情况的资金管理办法。
（2）组织实施－项目实施：满分8分，扣8分，得0分。项目未按计划开展，计划开工日期2021年10月20日、计划竣工日期2022年9月20日；实际开工日期2022年1月17日；实际竣工验收日期2023年11月17日，项目整体滞后。
（3）组织实施－管理制度，满分6分，扣2分，得4分。在项目管理方面，未制定相关债券项目管理办法，对本项目的实施、项目管理、项目调整、施工质量、审计验收、风险防控等重点内容没有明确约束，仅依据上级相关制度进行项目监督管理。
（4）项目效益－生态效益：满分6分，扣3分，得3分。施工期间未进行环境监测，无法衡量施工期间是否对环境造成影响。
（5）满意度指标－服务对象满意度，满分10分，扣0.42分，得9.58分，通过发放线上调查问卷，受益群众满意度为95.83%。
2.高原生物科技产业园、中药藏药产业园－高原生物科技产业园（高端厂房）：满分100分，扣19.50分，得80.50分。
（1）项目目标－目标明确：满分1分，扣1分，得0分。该项目绩效目标申报表中部分指标设置不明确，无法衡量。如：成本指标－资金支出小于等于2.5亿元，初设批复概算总投资为1.30亿；时效指标－项目工期≤4个月，初设批复中建设工期为18个月。
（2）资金管理－财务制度健全性，满分3分，扣1.5分，得1.5分。项目单位根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43 号文件）、《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155 号文件）等相关规定进行债券资金管理，未制定符合该项目情况的资金管理办法。
（3）组织实施－管理制度，满分6分，扣2分，得4分。在项目管理方面，未制定相关债券项目管理办法，对本项目的实施、项目管理、项目调整、施工质量、审计验收、风险防控等重点内容没有明确约束，仅依据上级相关制度进行项目监督管理。
（4）可持续影响－企业入驻率，满分5分，扣5分，得0分，项目处于建设期，无法评价该指标。
（5）满意度指标－服务对象满意度，满分10分，扣10分，得0分，项目处于建设期，无法评价该指标。
3.重点产业园区基础设施－（林芝市经济开发区道路建设一期；林芝市经济开发区道路建设二期）满分100分，扣61分，得39分。
（1）项目目标－目标明确，满分1分，扣0.5分，得3分。该项目绩效目标申报表中部分指标设置不明确，不具备可衡量性。如：时效指标-投资计划分解用时≤10个工作日，质量指标-审计、巡视、督察等指出问题项目比例=0%。
（2）项目目标－目标细化，满分1分，扣0.5分，得3分。该项目绩效目标申报表中，未设置经济效益指标、生态指标。
（3）资金到位－资金到位时效，满分2分，扣2分，得0分。根据可行性研究报告及资金下达文件，项目计划2023年开工、完工，实际资金到位时间为2023年12月，资金下达不及时。
（4）组织实施－项目实施，满分15分，扣8分，得0分。根据项目可行性研究报告计划建设期为2023年4月至2023年11月，总工期7个月，实际截至2023年12月31日该项目还未招投标。
（5）项目产出、项目效益：截至2023年底该项目未开工，产出、效益指标无法评价。满分50分，扣50分，得0分。
4.2022年度林芝市招商引资扶持资金，满分100分，扣7.64分，得92.36分。
（1）资金管理－财务制度健全性，满分3分，扣1.5分，得1.5分。该项目未建立符合招商引资资金管理办法。
（2）组织实施－管理制度，满分6分，扣6分，得0分。在项目管理方面，未制定相关招商引资项目管理办法，对本项目的实施、项目管理、风险防控等重点内容没有明确约束，仅依据上级相关制度进行项目监督管理。
（3）满意度指标－服务对象满意度，满分10分，扣0.14分，得9.86分。回收线上调查问卷，受益群众满意度为98.61%。
四、问题及相关建议
（一）绩效指标设置方面
主要问题：该项目绩效目标申报表中部分指标设置不明确，不具备可衡量性。
建议：项目绩效目标设置的科学性、规范性有待进一步加强，建议部门在今后绩效管理工作中，进一步扎实开展部门预算编制工作，严格按照“指向明确、具体细化、合理可行”的指标设置要求，合理、规范设置绩效指标，确保绩效目标合理、规范、量化细化，提高目标填报质量，强化绩效目标对预算资金的牵引作用。
（二）管理制度建设方面
主要问题：项目单位根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43 号文件）、《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155 号文件）等相关规定进行债券资金管理，未制定符合该项目情况的资金管理办法。在项目管理方面，未制定相关债券项目管理办法，对本项目的实施、项目管理、项目调整、施工质量、审计验收、风险防控等重点内容没有明确约束，仅依据上级相关制度进行项目监督管理。
建议：建议制定完善的资金管理办法，对专项债券资金的管理、储存、核算、使用、审查等内容进行明确并细化时间节点、资金管理、监督检查、风险防控等重点内容，保障资金的使用效益。项目管理办法建议对项目的实施、项目管理、项目调整、施工质量、审计验收、风险防控等重点内容明确约束，增加风险防控等重点内容。
