西藏林芝市第三幼园

2023年度部门整体绩效评价报告

林芝市财政局：

我们接受贵单位委托，对西藏林芝市第三幼儿园（以下简称：“市三幼”）2023年1月1日至2023年12月31日本级财政预算资金整体支出进行绩效评价，市三幼对建立健全内部内控制度、提供的会计资料和相关材料证明文件的完整性、真实性、合法性承担责任。依据《中共西自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2021〕285号）以及《林芝市财政局关于开展 2023 年度部门整体支出、项目支出、财政政策绩效评价工作通知》（林财预〔2024〕11号）相关要求，结合市三幼的实际情况，我们实施了查阅资料、实地察看、社会调查、检查、函证、询问、计算、分析性复核等评价程序，现将有关情况报告如下：

一、部门基本情况

（一）部门主要职能

市三幼是一所国家公办幼儿园。在党和国家及各级政府的关心和大力支持下，学校坚持科学发展，办学设施日趋完善，师资队伍力量不断壮大，办学水平逐年提高。全园现有18个教学班，其中小班6个、中班6个、大班6个，在园幼儿464人。学校占地12,293.09平方米，建筑面积11,217.15平方米。

（二）机构设置情况

市三幼本单位共设有园长办、副园长办、办公室、教信办、党建办公室、财务室、书记办、教师办公室等科室。

（三）人员编制情况

截至2023年12月31日，市三幼共编制65人，2023年末在册教职工65人。

（四）年度总体工作和重点工作任务

1.年度总体工作

（一）加强思想理论建设，全面加强党对教育工作的领导。

（二）加强师德师风建设，提高教书育人能力。

（三）创建“童心向党、匠心育苗”3452党建品牌。

（四）切实加强组织领导，大力推进伦理武装工作，开展精神文明创建活动，维护网络意识形态安全，做好意识形态领域重大问题处置，加强意识形态工作队伍建设。

2.重点工作任务

（一）加强学前“迎检”工作。为辖区内学龄人口提供平等的入学受教育机会，有效推进县域学前教育普及普惠发展评估认定工作，积极研究制定幼儿园发展规划和年度工作计划。

（二）加强党的建设。严格落实主体责任，党的工作机制运行规范，议事制度健全，落实有力。

（三）加强教师队伍建设。重视师德师风建设，严格落实《新时代幼儿园教师职业行为十项准则》及相应处理办法，严格执行师德师风“一票否决制”。扎实开展“一考三评”工作，制定有教师能力提升计划，实施可行、落实到位、见到成效。

（五）部门预算批复及整体支出安排情况

1.预算批复情况

2023年市三幼年初预算批复数2,520.04万元，综合调整调减数额为139.75万元，调整后全年预算金额为2,380.27万元。其中：一般公共预算财政拨款收入2,375.9万元、政府性基金预算财政拨款收入4.37万元、国有资本经营预算0万元、社会保险基金预算0万元。

2.决算情况

2023年市三幼决算数为2,365.45万元。其中：基本支出1,977.77万元、项目支出387.68万元。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

 1.评价目的

本次评价根据《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）、西藏自治区人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）部署的要求，以预算资金为主线，梳理部门预算执行过程中涉及的目标管理、预算管理、资产管理等内容，综合分析部门的管理效率，落实部门预算主体责任，提高部门资金、资产等资源统筹配置能力；以战略目标和职责目标为基础，综合评价部门履职结果，反映财政资金支出结果，提升部门整体预算绩效管理水平。

2.评价对象和范围

本次评价对象为林芝市第三幼儿园，预算资金2,380.27万元。评价时间范围：2023 年1月1日至 2023 年12月31日。

（二）评价依据、绩效评价原则、评价方法、评价标准、评价指标体系

1.评价依据

(1)《中华人民共和国预算法》

(2)《中华人民共和国预算法实施条例》

(3)《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）

(4)《国务院办公厅关于政府向社会力量购买服务的指导意见》（国办发〔2013〕96号）

(5)《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）

(6)《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（藏党发〔2020〕7号）

(7)《西藏自治区财政支出预算绩效评价管理暂行办法》（藏财预字〔2018〕89号）

(8)《西藏自治区预算缋效评价指标体系框架》（藏财预〔2018〕174号）

（9）其他相关法律法规。

2.评价原则

科学规范原则。绩效评价应当严格执行国家、自治区规定的程序、按照科学可行的要求执行。

客观公正原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，做到指标科学、标准客观、权重合理、数据准确、资料可靠、程序规范、评价公正，绩效评价报告要内容完整、依据充分、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价指标与支出目标具有直接的联系，评价结果能够清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

3.评价方法

为确保评价过程、结论的科学与准确性，根据评价工作需要及部门特点，评价工作中主要采用包括比较法、因素分析法、公众评价法和其他评价方法等，以充分采集和核实评价所需要的基础数据资料，进行科学的分析处理，得出评价结论。

4.评价标准

本次绩效评价采用的评价标准主要为：

（1）计划标准，本次评价中部分产出指标采用计划标准作为评价标准，计划标准来源于部门中长期发展规划、部门重点工作任务计划。

（2）历史标准，在本次评价中部分效益指标采用历史标准作为评价标准，历史标准来源于以前年度相关数据统计。

（3）行业标准。本次评价将市三幼履职目标要求作为行业标准参考。

（4）其他标准。财政部等相关部门认可的其他标准。本次评价中决策及过程指标采用其他标准。

5.评价指标体系

本次评价以《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）要求为基础，构建“以部门规划、运行成本、基础管理、资产管理、预算管理等共性指标评价部门管理效率，以履职效能、社会效益、可持续发展能力、服务对象满意等个性指标评价部门履职结果”的评价体系框架。

绩效评价结果量化为百分制综合评分，并按照综合评分进行分级。综合评分为 90 分（含）以上的为“优”， 75分（含）至 90 分的为“良”，60 分（含）至 75分的为“中”，60分以下的为“差”。

（三）绩效评价工作过程

本次绩效评价工作主要分为前期准备、评价实施和形成报告三个阶段。具体情况如下：

1.前期准备阶段

（1）成立工作组。在明确委托方要求后，组建工作组，明确工作组内的任务分工。

（2）编制工作方案。编制绩效评价工作方案，对评价对象、评价内容、评价方式方法、评价体系和标准、工作程序和时间安排、人员安排及相关附件等作出具体规定。工作方案将报委托方审阅征求意见，并进行调整完善。

2.评价实施阶段

（1）前期准备通知

工作组通过委托方获取项目单位联系方式，与项目单位提前沟通，下发资料清单，由项目单位进行前期资料准备。

（2）收集部门资料

为满足评价工作需要，通过邮件、电话、建立微信工作群等方式，根据需要准备资料清单，跟踪辅导被评价项目 单位准备评价所需相关资料，对遇到的疑惑，及时予以解答，为被评价项目单位能够提供出满足评价需要的资料提供辅导支持。

（3）资料收集及审核反馈

工作组将依据资料收集清单对资料进 行形式审核，对于不符合要求、存在重大缺项漏项的资料予以退回，并反馈原因，辅导被评价项目单位补充完善。

（4）非现场评价

主要对被评价项目提交的评价相关资料进行审核，统计和评分，在审核过程中对于存有疑义的问题，我们会与相关单位充分沟通，对于对评价结果有重大影响的存疑事项，也将进行现场检查或勘察。

（5）综合评价分析

根据所收集的基础资料，结合现场核实的有关情况，整理出绩效评价所需的基本资料和数据。按照评价实施方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价项目的总体绩效情况进行全面的综合评价，形成评价结论。

3.报告撰写阶段

在前期工作开展的基础上，工作组对项目情况进行汇总和分析， 撰写绩效评价报告，经公司内部审核后，递交委托方征求意见并根据反馈意见修改完成形成报告终稿。

三、综合评价情况及评价结论

表3-1 2023年部门整体支出指标评分表

四、绩效评价指标分析

（一）项目投入情况

从目标设定、预算配置两个方面进行评价，满分为13分，总得分13分。

表4-1项目投入情况得分表

一级指标	分值	二级指标	三级指标	分值	得分
投入	13	目标设定	绩效目标合法合规合理性	1	1
			绩效目标与部门职责的相符性	1	1
			绩效指标清晰量化程度	1	1
			绩效目标与年度任务对应性	1	1
			绩效目标与预算资金匹配性	2	0
		预算配置	在职人员控制率	3	3
			“三公经费”变动率	3	0
			重点支出安排率	3	3
		合计		15	10

1.目标设定情况

（1）绩效目标合法合规合理性

市三幼设定的项目支出绩效目标符合国家法律法规，国民经济和社会发展总体规划。满分1分，实得1分。

（2）绩效目标与部门职责的相符性

市三幼设定的绩效目标符合部门“三定”方案确定的职责。满分1分，实得1分。

（3）绩效指标清晰量化程度

市三幼设定的绩效目标指标能够明确量化体现。满分1分，实得1分。

（4）绩效目标与年度任务对应性

市三幼设定的绩效目标与部门年度的任务数和计划数相对应，符合年度工作计划。满分1分，实得1分。

（5）绩效目标与预算资金匹配性

市三幼2023年初设定的项目支出绩效目标与预算资金不匹配无法评价，绩效目标表中的“产出内容”未明确资金分配金额 。满分2分，扣2分，实得0分。

2.预算配置情况

（1）在职人员控制率

2023年市三幼实际在职人数65人，编制数为65个，在职人员控制率为100%。满分3分，实得3分。

（2）“三公经费”变动率

市三幼2023年“三公经费”预算总额0.42万元，2022年“三公经费”全年预算总额0万元。三公经费变动率无法计算，本年三公经费大于上年三公经费。满分3分，实得0分。

（3）重点支出安排率

市三幼2023年项目总支出全年预算额度为2,380.28万元；10个单项预算支出大于或等于50万元的项目列为当年重点项目，重点项目支出总额为2,210.42万元。重点支出安排率为92.86%。满分3分，实得3分。

（二）项目过程情况

从预算执行、预算管理、资产管理三个方面进行评价，满分为51分，总得分48分。

表4-2项目过程情况得分表

1.预算执行情况

（1）预算完成率

《部门预算批复表》中《收支预算总表》的预算数总额为2,380.27万元；《部门决算报表》中《收入支出决算总表》的决算数为2,365.45万元；预算完成率为99.38%。满分11分，实得11分。

（2）预算调整率

《部门预算批复表》中《收支预算总表》的年初算数2,520.04万元，依据林芝市财政局《关于调整铸牢中华民族共同体意识项目经费预算指标的通知》林财科教指[2023]31号、《关于调减各项经费预算指标的通知》林财科教指[2023]106号、林财科教指[2023]126号、林财科教指[2023]76号；《关于调减项目结转资金预算指标的通知》林财科教指[2023]130等文件，综合调减预算指标金额为139.77万元，调整后全年预算金额为2,380.27万元。预算调整率为5.87%，满分2分，实得1分。

（4）结转结余率

市三幼2023年结转14.83万元，结转结余率0.62%，满分6分，实得6分。

（5）结转结余变动率

市三幼本期结转14.83万元，上期无结转结余，结转结余率变动率无法计算。满分1分，实得1分。

（6）公用经费控制率

市三幼2023年实际支出公用经费200.11万元，预算安排公用经费总额200.11万元，公用经费控制率100%。满分2分，实得1分。

（7）“三公经费 ”控制率

2023年市三幼“三公经费”实际支出金额为0.42万元，“三公经费”预算安排金额为0.42万元，“三公经费”控制率为100%。满分2分，实得1分。

（8）政府采购执行率

市三幼2023年本年无政府采购项目，满分3分，实得3分。

2.预算管理情况

（1）管理制度健全性

市三幼财务管理制度包含财务制度、幼儿园预算管理制度、“三公经费”使用管理制度、“三重一大”实施细则、第三幼儿园固定资产管理制度、现金收支管理制度、采购管理制度、“三包经费”管理制度等。财务制度健全，满分3分，实得3分。

（2）资金使用合规性

经抽查，市三幼使用预算资金符合相关的预算财务管理制度的规定；资金拨付有完整的审批程序和手续；重大项目开支经过开会评估论证；不存在截留、挤占、挪用、虚列开支的情况。满分5分，实得5分。

（3）预决算信息公开性

市三幼按照政府信息公开有关规定，在林芝市人民政府网站公开2023年预算信息，2023年决算尚未批复，暂未公开。满分2分，实得2分。

（4）基础信息完善性

经抽查财务凭证，业务附件真实完整，基础数据信息和会计信息资料真实准确。满分2分，实得2分。

3.资产管理情况

（1）资产管理制度健全性

市三幼为加强资产管理、规范资产管理行为而制定的管理制度健全完整；相关资产管理制度合法、合规、完整。固定资产未按规定定期盘点。满分3分，实得3分。

（2）资产管理安全性

已核查市三幼资产，固定资产保管不当，如：不锈钢收碗车闲置9个、电热食品烘炉闲置1台、墙角柜2件盘亏。不存在未经批准擅自出租、出借资产行为。满分5分，实得5分。

（3）固定资产利用率

查阅固定资产卡片、国有资产报告，市三幼固定资产总额为3,468.64万元，实际在用固定资产总额为3,468.64万元，固定资产利用率为100%。满分2分，实得2分。

（三）项目产出情况

从部门整体产出情况的职责履行方面情况进行评价，满分为16分，总得分16分。

表4-3部门产出情况得分表

一级指标	分值	二级指标	三级指标	分值	得分
产出	16	职责履行	实际完成率	4	4
			完成及时率	4	4
			质量达标率	4	4
			重点工作办结率	4	4
合计				16	16

1.职责履行情况

（1）实际完成率

市三幼2023年计划完成项目数为32个，实际完成任务数为32个，实际完成率为100%。满分4分，实得4分。

（2）完成及时率

市三幼2023年计划完成项目数为32个，截至2023年12月，实际及时完成任务数为32个，完成及时率为100%。满分4分，实得4分。

（3）质量达标率

市三幼2023年计划完成项目数为32个，截至2023年12月，部门实际完成工作数中达到部门绩效目标要求的工作任务数量为32个，质量达标率100%。满分4分，实得4分。

（4）重点工作办结率

市三幼2023年重点工作计划共10项，重点工作实际完成数为10项，重点工作办结率为100.00%。满分4分，实得4分。

（四）部门效益情况

从部门整体效果情况的履职效益方面情况进行评价，满分为20分，总得分19.76分。

表4-4部门效果情况得分表

（1）社会效益

市三幼履行部门相关职责，2023年3月荣获2022年全区教育系统民族团结进步创建活动“模范学校”、第四批林芝市民族团结进步模范单位、林芝市直教育系统“学思想、强党性”主体知识竞赛二等奖、林芝市第二届校园文化艺术节幼儿组舞蹈类一等奖。社会效益显著，满分8分，实际得分8分。

（2）可持续影响

市三幼办园理念先进，文化布置与办学理念有机融合，以孩子终身持续发展奠定基础为办园宗旨，将主题活动融入幼儿一日活动中，幼儿操作以折纸、剪、绘画、泥工等形式呈现在主题墙上，园内各处宣传栏均渗透教育意义。可持续影响显著，满分7分，实际得分7分

（3）社会公众或服务对象满意度

经统计，2023年市三幼社会满意度调查问卷显示满意度为95.24%。满分5分，实际得分4.76分。

五、主要问题分析

（一）资产管理情况方面

经现场抽盘固定资产，发现市三幼部分固定资产存在闲置和保管不当的情况，如：不锈钢收碗车闲置9个、电热食品烘炉闲置1台、墙角柜2件盘亏。

六、相关建议

（一）资产管理情况方面

1.制定完善固定资产管理制度中固定资产最低入账标准，确保国有资产不流失。2.落实固定资产管理制度中盘点相关要求，对资产使用状况及时更新；2.加强闲置资产管理，及时上报，通过上级主管部门划拨调剂等方式，优化固定资产闲置问题。

附件：10、西藏林芝市第三幼儿园二稿7.25